100 % Avoimuus & E-E-A-TPäivitetty vuodelle 2026

Laskentamenetelmät, Kaavat ja Lähdeviitteet

Emme usko "mustiin laatikoihin". Laskuri.co julkaisee avoimesti jokaisen talous-, vero- ja lainalaskurin taustalla vaikuttavan matemaattisen kaavan, viranomaiskertoimen ja lakipykälän.

1. Palkka ja tuloverotus (2026)

Nettopalkan laskentakaava

Palkansaajan tilille maksettava nettopalkka muodostuu vähentämällä sovitusta bruttopalkasta ennakonpidätys sekä lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut:

Nettopalkka = Bruttopalkka − (Ennakonpidätys + TyEL + Työttömyysvakuutusmaksu)

Lakisääteiset palkansaajamaksut (2026):

TyEL-maksu: 7,30 % bruttopalkasta vuonna 2026. Työntekijän maksu on sama kaikissa ikäryhmissä (aiempi 53–62-vuotiaiden korotettu maksu on poistunut).
Työttömyysvakuutusmaksu: 0,89 % bruttopalkasta (18–64-vuotiaat palkansaajat).
Kirkollisvero (kirkkoon kuuluville): Kunnan seurakunnan mukaan, keskimäärin 1,30 %.

Työnantajan sivukulut (keskimäärin n. 19,92 %):

Työnantajan sivukulut muodostuvat TyEL-maksusta (keskim. 17,10 %), sairausvakuutusmaksusta (1,91 %), työttömyysvakuutusmaksusta (0,31 %) sekä tapaturma- ja ryhmähenkivakuutuksesta (arviolta n. 0,60 %). Tapaturmavakuutuksen todellinen hinta vaihtelee toimialan riskiluokituksen ja työnantajan mukaan.

Lähteet: Tuloverolaki (1535/1992), Työntekijän eläkelaki (395/2006), Eläketurvakeskus (ETK), Verohallinto 2026.

2. Arvonlisävero (ALV 25,5 %)

Uuden 25,5 % yleisen kannan kaavat (1.9.2024–2026)

Arvonlisäveron yleinen verokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin. Laskenta perustuu seuraaviin täsmällisiin kertoimiin ja jakajiin:

Veron lisääminen (Netto → Brutto)

Brutto = Netto × 1,255

ALV = Netto × 0,255

Veron poistaminen (Brutto → Netto)

Netto = Brutto / 1,255

ALV = Brutto × (0,255 / 1,255) ≈ Brutto × 0,203187

Lähteet: Arvonlisäverolaki (1501/1993), Laki arvonlisäverolain muuttamisesta (504/2024), Verohallinto.

3. Asuntolaina ja kuukausierän annuiteettikaava

Standardi ranskalaistyylinen annuiteettikaava

Suomalaisten pankkien käyttämä asuntolainan kiinteän tasaerän tai muuttuvan annuiteetin kuukausierä ($A$) lasketaan kaavalla:

A = P × [ r × (1 + r)^n ] / [ (1 + r)^n − 1 ]

• P = Lainan pääoma (lainamäärä euroissa)

• r = Kuukausikorko (Kokonaisvuosikorko / 12 / 100, jossa kokonaiskorko = Euribor + pankin marginaali)

• n = Takaisinmaksukuukausien kokonaismäärä (Laina-aika vuosina × 12)

Varainsiirtovero (2024–2026):

Asunto-osakkeet: 1,5 % velattomasta kauppahinnasta. Kiinteistöt: 3,0 %. Ensiasunnon ostajan verovapaus poistui 1.1.2024.

Lähteet: Suomen Pankin laskentastandardit, Laki varainsiirtoverosta (931/1996), Kuluttajansuojalaki 7 luku.

4. Lomaraha ja lomapalkka (TES 50 % sääntö)

Vuosilomalain 25-jakajasääntö

Kuukausipalkkaisen toimihenkilön vuosilomapalkka perustuu keskimääräiseen päiväpalkkaan, joka lasketaan jakamalla kuukausipalkka luvulla 25. Työehtosopimuksen (TES) mukainen lomaraha on 50 prosenttia tämän vuosiloman palkasta:

Lomaraha = (Kuukausipalkka / 25) × Kertyneet lomapäivät × 0,50

Esimerkki: 3 000 €/kk palkalla ja täydellä 24 päivän lomanmääräytymisellä: (3 000 € / 25) × 24 × 0,50 = 1 440 € brutto.

Lähteet: Vuosilomalaki (162/2005), Suomen yleissitovat työehtosopimukset (TES).

5. Korkoa korolle ja pääoman kasvu

Tulevan arvon kaava kuukausisäästöllä

Pääoman tuleva arvo ($FV$) alkupääoman ($P$) ja säännöllisen kuukausisäästön ($PMT$) yhteisvaikutuksesta kuukausikorolla ($r$) ja kuukausien määrällä ($n$):

FV = P × (1 + r)^n + PMT × [ ( (1 + r)^n − 1 ) / r ]

Pääomatulovero Suomessa: 30 % (30 000 euroon asti) ja 34 % yli 30 000 euron ylittävältä osalta. Osakesäästötilillä (OST) vero maksetaan vasta varoja nostettaessa.

Lähteet: Finanssivalvonta, Verohallinto (pääomatulojen verotus).

6. Eläkeikä ja työeläke (TyEL 2026)

Vanhuuseläkeiän määräytyminen

Työntekijän eläkelain (TyEL) mukainen alin vanhuuseläkeikä määräytyy syntymävuoden mukaan. Vuonna 1965 ja sen jälkeen syntyneillä alin vanhuuseläkeikä kytketään eliniänodotteen kehitykseen:

1955–1961 syntyneet: Alin eläkeikä nousee 3 kuukautta jokaista ikäluokkaa kohden (63 v 3 kk – 64 v 9 kk).
1962–1964 syntyneet: Alin eläkeikä on 65 vuotta.
1965 ja sen jälkeen syntyneet: Eläkeikä sopeutetaan elinajanodotteeseen sosiaali- ja terveysministeriön vahvistamalla asetuksella (ennuste 65 v 2 kk – 67 v).
Eläkkeen karttuma: Pääsääntöisesti 1,5 % vuotuisista bruttoansioista 17 vuoden iästä alkaen alimpaan vanhuuseläkeikään saakka.

Lähteet: Eläketurvakeskus (ETK), Työntekijän eläkelaki (TyEL 395/2006).

7. Perintö- ja lahjaverotus (2026)

Veroasteikot ja vähennykset (1.1.2026 alkaen voimassa oleva laki 1349/2025)

Perintö- ja lahjaveron määrä riippuu saadun omaisuuden käyvästä arvosta ja veroluokasta:

I Veroluokka (Lähisukulaiset)

Lapset, aviopuoliso, vanhemmat ja lapsenlapset. Perintö on täysin verovapaata alle 30 000 euroon asti (Laki 1349/2025). Lahjoissa verovapaa raja on alle 7 500 € kolmen vuoden aikana.

• 30 000 – 40 000 €: 100 € + 7 %

• 40 000 – 60 000 €: 800 € + 10 %

• 60 000 – 200 000 €: 2 800 € + 13 %

• 200 000 – 1 000 000 €: 21 000 € + 16 %

• yli 1 000 000 €: 149 000 € + 19 %

Puolisovähennys: 90 000 € • Alaikäisyysvähennys: 60 000 €.

II Veroluokka (Muut sukulaiset ja ulkopuoliset)

Sisarukset, sisarusten lapset, sedät, tädit, ystävät ja avopuolisot ilman yhteisiä lapsia. Verovapaa alaraja on 30 000 €.

• 30 000 – 40 000 €: 100 € + 19 %

• 40 000 – 60 000 €: 2 000 € + 25 %

• 60 000 – 200 000 €: 7 000 € + 29 %

• 200 000 – 1 000 000 €: 47 600 € + 31 %

• yli 1 000 000 €: 295 600 € + 33 %

Veroprosentit ovat 19 % – 33 % verotettavasta osuudesta.

Lähteet: Verohallinto, Perintö- ja lahjaverolaki (378/1940), Laki perintö- ja lahjaverolain muuttamisesta (1349/2025).

8. Valuuttakurssit ja viitekorot

Euroopan keskuspankin (EKP) viitekurssit

Laskuri.co käyttää Euroopan keskuspankin (European Central Bank, ECB) julkaisemia virallisia euroviitekursseja, jotka päivitetään jokaisena pankkipäivänä klo 16:00 CET jälkeen.

Viitekurssit ovat ns. keskikursseja ilman pankkien tai valuutanvaihtopisteiden omia vaihtomarginaaleja tai palvelupalkkioita.

Lähteet: European Central Bank (ECB / EKP Reference Rates).

Haluatko testata kaavoja käytännössä?

Kokeile ilmaisia, reaaliaikaisia ja 100 % yksityisiä laskureitamme.

Kaikki 57 laskuria ja työkalua